העברת מניות ללא תמורה אירוע מס שכדאי להכיר

העברת מניות ללא תמורה: איך להימנע מהפתעות מס לא רצויות (ואפילו לצחוק בדרך)?

בואו נפתח שנייה בכנות: אם המשפט "העברת מניות ללא תמורה" גורם לכם לפהק, אתם לא לבד. היי, גם אני קצת התחלתי לנמנם רק מלכתוב את זה. אבל שנייה לפני שאתם רצים לנטפליקס, באמת ששווה לכם להישאר כאן עוד מעט, כי מסתבר שהמונח הזה מסתיר מאחוריו עולמות מופלאים של בעיות מס משעשעות (תתפלאו!). אם חשבתם שלתת מניות במתנה לבן משפחה זה פשוט כמו לתת לו גרבי חג או סט של מגבות – תחשבו שוב. בואו נצלול פנימה, נעשה סדר בכל הבלגן וגם נצחק טיפה בדרך, כי מי אמר שמס חייב להיות משעמם?

מה בכלל קורה פה? או: 3 דברים שכדאי לבדוק לפני שאתם מעבירים מניות במתנה לדודה אסתר

להעביר מניות ללא תמורה נשמע כמו רעיון נהדר, במיוחד אם אתם רוצים להעניק מתנה מקורית ולא עוד חלבית קרמיקה או בקבוק יין זול. אבל רגע לפני שנהיה נדיבים מדי, האם חשבתם בכלל על ההשלכות מבחינת מס?

• מה המניות האלה שוות? (ואל תגידו "בערך כמו הסכו"ם שאנחנו לא משתמשים בו"): העברה של מניות היא ממש אירוע מס לכל דבר ועניין. המשמעות יכולה להיות חיובים משמעותיים במס הכנסה, מס רווחי הון וטלפונים לא נעימים מרשויות המס.
• האם יש הבדל למי מעבירים? (כן, אפילו לאמא שלכם): הרשויות מסתכלות אחרת אם אתם מעבירים מניות לקרובי משפחה מדרגה ראשונה מאשר לסתם מכר שפגשתם בטיול מבוזבז ליוון לפני שנתיים.
• "אבל הענקתי את זה ללא תמורה, למה זה חייב במס?" (שאלת מיליון הדולר שכל מס הכנסה אוהב במיוחד): במונחי מס, העברת מניות ללא תמורה היא כמו "מכירת" מניות במחיר השוק. כן, מתברר שאת המס הזה לא ממש מעניין שהייתם נדיבים במיוחד והחלטתם להעניק במתנה.

מה ההבדל בין מניה, שוקולד ובייגלה? (שאלות ותשובות למי שקצת מבולבל)

מרגישים שהכל קצת מעורפל? הנה כמה שאלות (שוטות אבל חשובות) שברור שחשבתם עליהן, וכן – הן לגמרי נורמליות:

האם אפשר פשוט להתעלם ולהעמיד פנים שאני לא יודע מה קורה עם המס?

כן, בטח. בדיוק כמו שאתה יכול להתעלם מנמר רעב בחדר שלך ולקוות שהוא ימצא ביסקוויט בארון. מומלץ, בקיצור, לא.

האם יש פטורים ממס שאוכל להשתמש בהם?

למזלכם, לפעמים יש כמה פטורים ספציפיים שיכולים לעזור, בעיקר בהעברה לקרובי משפחה מדרגה ראשונה. אבל זה לא אוטומטי – כדאי לבדוק עם מומחה (ואני מתכוון למישהו אמיתי, ולא לחבר של בן דוד של השכן שלכם).

האם אפשר לדחות את המס?

לפעמים אפשר, במיוחד בקריטריונים מסוימים ועם אסטרטגיות ספציפיות. אז אל תאבדו תקווה עדיין!

מדוע הרשויות מחשיבות את זה כאילו מכרתי מניות בכסף?

הגיוני, לא? תחשבו שהייתם רוצים להעביר מניות בשווי מיליון דולר לדודה אסתר כאילו "במתנה" – זו דרך מעניינת (אך לא חכמה) להתחמק ממס.

מה הקשר בין מחירי המניה ליום ההעברה והחיוך של פקיד המס?

ביום האקסקלוסיבי שבו החלטתם להיות נדיבים, רשויות המס יבדקו את המחיר הנוכחי של אותן מניות ויקבעו את החיוב. כן חברים, אותו מחיר מהבורסה, לא המחיר שאתם חושבים שהן שוות ולא "המחיר שהייתם רוצים שהן יהיו שוות". כאילו, מי בכלל חשב לתת כמתנה מניות של סטארטאפ בשווי שלוש שקל ושואהרמת גבה מהנמען?

• בדקו מראש את מחירי המניות
• שימו לב לתאריך המדויק של ההעברה
• מומלץ לתעד ולצלם הכול (אבל לא סלפי עם הפקיד)

הטעות המצחיקה (והיקרה) ביותר שרוב האנשים עושים עם העברת מניות במתנה

הטעות הנפוצה (ובואו נודה, גם הכי מצחיקה כלפי חוץ והכי מבאסת כלפי פנים) היא לא לעשות חישוב מקדים של המס לפני ההעברה. כי האמינו לי, הרבה יותר קל (וזול!) להבין מה קורה לפני שמחתימים את הדף, מאשר להתחנן אחר כך בפני הפקיד שהוא יהיה נחמד. וסוד קטן: לעיתים רחוקות הוא אכן נחמד.

אז מה עושים עכשיו? 4 צעדים פרקטיים שבאמת עובדים

כדי לא להגיע למצב שבו מתנה הופכת לבעיה, פשוט פעלו לפי אלו:

1. התייעצו עם מומחה מס מראש.
2. שקלו שימוש בפטורים ופטורי ביניים אם יש כאלה.
3. החליטו מראש על תאריך נוח (גם מבחינת ערך המניה).
4. הכינו את כל המסמכים מראש ובדיקת השווי.

במילים פשוטות יותר: אל תחכו לרגע האחרון ואז תבררו מה קורה. זה אף פעם לא נגמר טוב.

במקום סיכום משעמם: אם הגעתם לכאן – ברכות, עברתם "אירוע מס" בהצלחה (לפחות בתיאוריה)

העברת מניות ללא תמורה לא חייבת להיות מלווה בסיפורים מסמרי שיער, פקידי מס קשוחים וחשבונות עקשניים. עם קצת תכנון מוקדם, חוש הומור (טוב, לפחות קצת) ומעט סקרנות, תוכלו לגלות שהפינה המשעממת הזאת של עולם המיסוי יכולה אפילו להיות מבדרת. ובפעם הבאה שאתם רוצים להיות נדיבים – אולי פשוט תיתנו שוקולד ותשמרו לעצמכם את המניות.